[理財]-- 2024個人綜合所得稅報，如何節稅好康爆報

2024 綜合所得稅級距表
2024 所得淨額	稅率	累進差額
NT$ 0 ~ 590,000	5%	NT$ 0
NT$ 590,001 ~ 1,330,000	12%	NT$ 29,500
NT$ 1,330,001 ~ 2,660,000	20%	NT$ 118,300
NT$ 2,660,001 ~ 4,980,000	30%	NT$ 384,300
NT$ 4,980,001 以上	40%	NT$ 1,080,300

如果覺得以上公式太複雜，其實都可以不用自己算，只要使用國稅局的申報系統，自動可以幫你算出最佳的方案，以及應納稅額。

但~其中還有些可以節稅的部分，現在就開始一步步的帶大家了解，那些是可以節稅的部分。

所得總額

一般上班族就是薪資，年終獎金等，若有抽獎中獎就屬於機會中獎。

網紅時代當紅，如果有個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等收入， 全年合計不超過18萬，可以全數免稅，

請注意在填勞務報酬單時要勾選稿費，這樣才可以免稅。

免稅額

每人92,000免稅額，年滿70歲免稅額138,000-->多撫養親屬

納稅義務人或配偶之直系親屬，年滿60或無謀生能力者
未滿18歲子女，滿18歲就學中，身心障礙或無謀生能力者受納稅人撫養者。
直系親屬相互間，兄弟姊妹相互間，夫妻之一方與他方之父母同居間，其相互間。也就是民法1114條第4款及第1123條第3項規定未成年且確實受納稅義務人撫養者。

若有兄弟姊妹要事先說好誰申報撫養父母，撫養人被重複申報，國稅局系統會跳出異常，兩個申報稅的人都會被查稅。

標準/列舉扣除額

標準扣除額每人120,000，所以夫妻的標準扣除額是240,000

標準扣除額vs列舉扣除額，取較高的算。

節稅方式，是增加列舉扣除額部分，如果稅率級距較高比如30%，增加列舉項目後可以降到20%，這樣才會有比較明顯的節稅效果。

列舉的收據平日就要保存好，報稅時除了線上申報之外，還需另外郵寄證明供國稅局核實認定。

捐贈，捐給公立學校視為捐給政府機關，可以不限金額全部扣除，若是捐給基金但不指定用途或學校的話可以抵50%。
保險費: 勞保，國民年金，個人保險，每人限額24000，但健保費不限金額是可以全部扣除。
醫藥及生育費: 使用健保就醫的醫藥費可以列報(若有保險理賠的話要從醫藥費扣除)。
災害損失: 例如水災或地震家裡的大型家電受損，必須在災害30天內向國稅局申請，經國稅局核准後才能列舉，這對於本身是重大受災戶來說也是一種小小的補償。
購屋借款利息：每一個申報戶可以扣抵30萬，若依借款利率換算下來，大約是負擔1750萬的房貸，利息就有30萬可以扣抵。

其實只要有購屋話一般都用列舉比較划算，這時候增加捐贈就可以達到節稅的效果。

特別扣除額

財產交易損失：例如買賣房屋，納稅義務人、配偶及受扶養親屬財產交易損失，其每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易之所得為限。
薪資所得特別扣除：納稅義務人、配偶或受扶養親屬之薪資所得，每人20萬免稅。
儲蓄投資特別扣除額：銀行利息，公開發行公司記名股票股利，全部合起來27萬免稅額度，若依定存年利率2%計算，大概要存1350萬的定存才會超過27萬的免稅額度，
身心障礙特別扣除：納稅義務人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙手冊者，每人每年扣除20萬元免稅。
教育學費特別扣除：若有子女就讀大專以上院校之子女之教育學費每人每年之扣除數額以25,000為限。但空中大學、專校及五專前三年不算。
幼兒學前特別扣除：有6歲以下之子女，第1名子女每年扣除150,000萬元，第2名及以上子女每人每年扣除225,000元。
長期照顧特別扣除額(有排富條款) ：只要符合以下身心失能資格其中 1 項(符合聘僱外勞資格，長照失能等級2-8級且使用長照給付支付服務，入住住宿式服務機構達90天)，且未被該法所訂排富條款排除就可以適用，每人每年定額扣除 12 萬元。只要取的收據或者支付證明都可以扣除。
房屋租金支出特別扣除(有排富條款) ： 租屋族的每戶有18萬額度可以扣除。要注意若納稅義務人、配偶、受撫養直系親屬名下有房屋就不適用。

所謂排富條款簡單來說，就是所得稅率在20% 以上，不能減免

所得稅報稅方式

所得稅申報-線上報稅

財政部電子申報繳稅服務網è綜合所得稅申報國稅局網址è

https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1

申報軟體，建議使用Web線上版。直接線上申報。

驗證的方式有以下幾個組合，最簡單就是使用手機+健保卡號認證。

建議可以使用Web網路申報版，透過行動電話+健保卡認證，來申報綜所稅。

在電腦上使用操作起來很方便，千萬不要用公用電腦申報，避免個資外洩。
1. 基本上輸入資料，按下執行身分驗證，手機門號會收到驗證碼，將此驗證碼輸入即可完成驗證。
2. 首次申報需將扶養親屬加進去，之後年度申報，系統自動就會帶出以前申報的扶養親屬名單及所得等各項資料，非常方便。
3. 每一個下載所載入的所得、扣除額，等資料都可以另存PDF檔留存備查。
4. 透過系統指示步驟按步執行，系統會自動算出最佳方案，上傳申報。
5. 將申報及繳款資料留檔備查。
海外所得報稅方式

只要是非中華民國來源所得，常見如美股利息、境外基金、海外債券、海外房地產，都屬於海外所得的範疇。只要是透過國內券商購買美股、美債ETF的配息，或者複委託購買美股都算境外所得，只要全戶總額不超過100萬，無須申報海外所得。

股利所得報稅方式

股利所得稅共有2種計算方式：一是將股利併入綜合所得總額計算，二是分離計稅，股利採28%單一稅率分開計算。

若採併入計稅，存股族可按股利8.5%計算可抵減稅額；如果家中的存股族，不只一位，那麼每一申報「戶」的可抵減稅額上限，就是8萬元了。

一般所得稅率落在5%-20%的上班族，選併入計稅最有利；若本身已是最高稅率40%的高所得族群，則採28%有利。

單一稅率計稅：將股利與所得分開計算應納稅額，最後2者相加。

首報族常見問題

Q1: 這次的所得稅報稅時間為 2024/05/01 ~ 2024/05/31，

提醒大家，一定要在時限內完成申報並完成繳款哦！

Q2.報稅逾期了怎麼辦？

所得稅不管是逾期申報、逾期繳納，都會在到期後的第四天開始計算利息：每 3 天需多繳納 1% 的滯納金，最多需繳 10% 滯納金。而超過 30 天還是沒有補繳所得稅及其滯納金，則會依照「郵局 1 年期定期儲金固定利率」按日計息！

所以一旦逾期了，趕緊到國稅局自動補報稅，千萬不要等國稅局查到發函來，這時候通常會有一大筆的罰鍰及利息。

Q4. 所得稅漏報怎麼辦？

除了逾期申報、逾期繳稅有罰則之外，所得稅漏報、短報也會處以稅額 2 倍以下的罰鍰！但是別太擔心，只要在國稅局查到之前去補報就可以了。

Q5. 多繳稅金怎麼退?

不管用現金或信用卡，補報完之後提供金融帳戶，國稅局核定之後會退稅給你。

Q6.首批退稅(7/31) 的條件?
第1只要是使用首批退稅條件，5月31日前以網路或手機報稅，即可成為退稅早鳥族
第2是在5月10日前，向納稅人戶籍所在地國稅局的分局、稽徵所，以稅額試算服務紙本回復案件。
第3為5月31日前，以稅額試算利用線上登錄，或電話語音回復確認；其中電話語音回復，僅限納稅人在去(2023)年度申報時，以本人帳戶成功完成繳退稅，且今年選擇沿用該帳戶辦理退稅者。
只要符合首批退稅案件的納稅人，退稅款將於7月31日退稅。
Q7.第二批退稅(10/31)的條件?

若是採用二維條碼及人工申報方式的退稅案件，是列為第2批退稅，必須等到今年10月31日才能退。

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